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進入2025年，CRS已經觸及到越來越多中高產家庭的敏感神經，因為他們在境外的資金信息已經變得透明。

（一）到底什么是CRS？

CRS（Common Reporting Standard），是世界經合組織主導指定的全球金融賬戶自動交換系統，旨在通過金融機構自動收集和交換他國稅務居民的金融賬戶信息，打擊跨境逃稅避稅，提高國際稅收透明度。簡言之，只要你在CRS國家或地區開設有銀行賬戶，那么你的賬戶姓名、余額、收益等信息，都會被自動交換回國內，你的境外資產不再隱形。

截止到2025年，包括中國在內，全球超過130個國家和地區已經加入CRS系統，中國與118個國家已經實現信息自動交換。過去很多高凈值家庭習慣通過離岸賬戶、海外保險等方式進行資產配置，隨著CRS全面實施，這些資產可能都將被完整披露給稅務機關。

（二）CRS自動交換的兩大核心規則（非常重要）

★只針對非本國/地區的稅務居民

舉例：新加坡是CRS國家：你是中國稅務居民，之前在新加坡某銀行有賬戶和一定存款，那么該賬戶信息將會被交換回中國；如果你已經是新加坡稅務居民，你在當地的銀行賬戶信息將不會被交換回中國；如果你已經是其他國家的稅務居民，你在當地的銀行賬戶信息將會被交換到相應的其他國家。

★只針對金融賬戶信息

CRS由金融機構自動發起，目前只交換金融賬戶的金融資產信息，例如銀行存款、信托、股票、基金、保險等。非金融資產目前不在交換范圍內，例如不動產、股權、字畫、收藏品等。

（三）我國稅務居民的判斷標準？

是否屬于我國稅務居民，并非以“國籍”為判斷標準，而是基于“住所”和“居住時間”進行判斷。

第一標準：住所在我國境內。這里的住所是法律上的概念而非物理空間概念，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在國內習慣性居住，住所的判定需要結合主管主客觀因素綜合判定。實踐中，擁有國內護照、戶籍、身份證的個人，通常都會被認定為國內稅務居民。

第二標準：居住時間。如果在國內沒有住所，但每年居住滿183天的個人，被認定為國內稅務居民。

（四）境外資產被披露后會怎么樣？

會被要求申報納稅。CRS的宗旨是各國聯合打擊跨境逃稅漏稅，如果你的境外資產信息被交換回國后，會直接由稅務總局掌控，然后根據所屬區域分配到相應的地方稅局負責跟進。

國內稅務機關采用“五步工作法”，即：提醒、整改、約談、立案、曝光等。正常情況下，稅局會先通過各種方式聯系到賬戶持有人，包括個稅APP彈窗、直接電話通知、短信通知等，要求解釋境外收入來源和納稅材料。按照我國稅法要求，居民個人從境外取得的收入，需要與境內綜合所得合并申報納稅，統一適用3%-45%的超額累進稅率。股息紅利以及財產轉讓所得之類，適用20%比例稅率。

（五）消極應對CRS會有怎樣的法律后果？

行政責任：接到稅局通知后拒不申報，或申報不實，除了需要補繳稅款和滯納金（交稅期限屆滿次日起，每日加收0.05%）外，還可能被稅務機關處以0.5至5倍的罰款。另外，稅務機關還可能采取限制出境和限制高消費等懲戒措施。

刑事責任：若拒不履行稅局處罰決定，且達到刑事立案標準，可能會被稅務部門移送公安經偵部門進行刑事立案。

（六）應對CRS的六種解決方案

①黑鐵段位

接到稅局電話后，完全不理會，頭比鐵黑假裝不知，等著被處罰，結果可能會花更多的錢。

②青銅段位

趕緊交錢了事，把境外的資產轉回來，不再進行海外配置。

③白銀段位

對境外資產進行結構調整，轉成非金融類資產，例如房產、珠寶、藝術品等。

④黃金段位

辦理他國稅號，變更金融賬戶的稅務居民屬性。

⑤鉆石段位

辦理他國稅號+小國護照，完全變更境外賬戶的國籍和稅務居民屬性，實現信息隔離。

⑥星耀段位

依法納稅，利國利民，如實申報，納稅光榮！

（七）幾個常見問題

Q1、普通人在境外的存款都會被交換回國內嗎？

是的。只要被認定為國內稅務居民就會被交換信息，除非：資金所在國未加入CRS或賬戶余額低于申報閾值。

Q2、CRS會知道這些錢從哪里來的嗎？

目前不會。CRS主要交換資產現狀信息，而非資金來源。

Q3、通過移民和海外身份能規避CRS嗎？

CRS無法規避，只能提前規劃。若擁有海外身份或他國稅務居民身份，金融賬戶所在國會將信息交換至相應國家，不再交換回國。

Q4、是否存在雙重/多重稅務居民身份？

當然存在。金融機構會根據您所登記的稅局居民信息進行確認并進行交換，如果您同時屬于賬戶所在國的稅務居民，則信息不會被交換。

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